Főszabály szerint
• az adófizetési kötelezettség a termékértékesítés és szolgáltatásnyújtás teljesítésének (esetleg részteljesítésének) napja,
• vagy a számla kibocsátás időpontjában keletkezik.
A fizetendő adót a teljesítéskor kell megállapítani!
– saját vállalkozásban végzett beruházás esetén a használatbavétel időpontjában,
– részteljesítés esetén a részteljesítés időpontja,
– egyszerűsített számla kibocsátása esetén a kibocsátás napján,
– előleg fizetéskor az összeg jóváírásának napján keletkezik adófizetési kötelezettség.
Az adó mértéke 2012-ben, 2013-ban:
• 5% (felülről számított adókulcs 4,76% = 5/105)
pl: humán gyógyszerek, hagyományos gyógynövénydrogok, orvosi radioaktív izotópok, speciális gyógyászati célra tápszerek, egészségügyi oxigén, egyes vakokat segítő eszközök, tankönyv, napilap, folyóirat, hangoskönyv, távhőszolgáltatás (ez utóbbi csak 2010. január 15-től, előtte 18 %-os volt 2009. augusztus 1-jétől)
• 18% (felülről számított adókulcs 15,25% = 18/118),
pl: tej, tejtermék, kenyér, pékáru, cukrászsütemények, kereskedelmi szálláshely szolgáltatás,
• 27% (a felülről számított adókulcs 21,26% = 27/127)=> ez az általános adókulcs,
pl: minden termék-, illetve szolgáltatás idetartozik, ami nem 5%, nem 18 %, és nem mentesek az ÁFA alól,
(Az adó mértéke 2011-ben:
Minden ugyanaz mint 2012-2013-ban, csak 25% -os volt az általános adókulcs. (a felülről számított adókulcs 20% = 25/125) => vagyis az ÁFA mértéke 2012. 01.01-től 25 %-ről 27 %-ra változott (nőtt)).
Fontos, hogy fizetendő ÁFA értékesítéskor keletkezik! , akkor amikor „én mint vállalat” értékesítem a termékemet, vagy a szolgáltatásomat => „+” (plusz előjellel) jelölöm
Azért „+”, mert => az ÁFÁ-t az állam (központi) költségvetés szemszögéből nézem, (annak a helyébe képzelem magam), és ez azt jelenti, hogy nekem, mint az állami költségvetésnek ez bevétel (ezért + előjelű)
Az alábbi táblázat összefoglalja röviden termékcsoportonként, hogy melyik termék, melyik ÁFA kulcs alá tartozik (ÁFA tv. melléklete szerint)
 |
| Áfa kulcsok |
SZÁMOLÁS:
az ÁFÁ-s ár (más néven: bruttó ár, vagy számla szerinti ár) = nettó ár +ÁFA % (nettó ár = mindig 100 %)
ÁFÁ-s árból 2 féleképpen tudok nettót számolni (ha pl. ki kell számolni a nettót + az ÁFA összegét a számla szerinti árból):
1. számolás:
Pl: ÁFÁS ár = 127 Ft, ÁFA % = 27 %
Számolás: 127 Ft : 1,27 = 100 ,- (vagyis a nettó árat kapom)
127 Ft – 100,- Ft = 27,- => ÁFA összege
2. számolás: (ugyanarra az összegre)
Pl: ÁFÁS ár = 127 Ft, ÁFA % = 27 %
Számolás: 127 Ft x 0,2126 (ÁFA tartalom) = 27,- Ft (itt az ÁFA összegét kapom meg először)
127 Ft – 27 Ft = 100,- Ft => ez a nettó összeg (vagyis a 100 %)
Ha nettóból kell ÁFÁ-s árat számolni, akkor szorzunk:
nettó ár x az ÁFA kulccsal = ÁFA összege
pl: nettó ár 100 Ft, Áfa kulcs 27 %
=> 100 x 0,27 = 27,- az Áfa Összege
nettó ár + ÁFA összege = bruttó ár
(vagy más néven ÁFÁ-s ár, vagy más néven: számla szerinti ár)
behelyettesítve: 100 Ft + 27 Ft = 127 Ft.
(A bejegyzést egy kolléga küldte, köszönjük!)
Ha hasznosnak tarod a bejegyzést, kérlek nyomd meg a tetszik gombot!
Hagyj üzenetet