Loading...

ÁFA feladat 13

Egy adó alany “201x”. évi “5” havi áfa elszámolásához az alábbi adatok ismertek. (Adatok ezer Ft-ban):
A vállalkozás áfa köteles és áfa mentes tevékenységet is végez. Az első 4 hónap árbevétele 14.000, amelyből az áfa köteles értékesítés összege nettó 10.500.
 

ÁFA feladat


 

 Határozza meg az adóhatósággal elszámolandó és a vállalkozást terhelő áfát!
(Az adóköteles ügyletek az általános adókulcs alá tartoznak.)

Megoldás lépésről lépésre:

1. Besorolás

  • fizetendő ÁFA (fÁFA) vagy előzetesen felszámított ÁFA (eÁFA)?
  • eÁFA arányosítandó?
  • eÁFÁ-n belül levonható ÁFA (lÁFA) vagy le nem vonható ÁFA (lnÁFA)?
  • egyéb megjegyzés… 

2. ÁFA kulcs

ÁFA kulcs

  

3. Bruttó, Nettó, ÁFA

  • Bruttó = Nettó * (100% + ÁFA kulcs) = Nettó + ÁFA
  • Nettó = Bruttó / (100% + ÁFA kulcs) = Bruttó – ÁFA
  • ÁFA = Nettó * ÁFA kulcs normál = Bruttó * felülről számított ÁFA kulcs = Bruttó – Nettó

4. Levonási hányad kiszámítása

L(H): a levonási hányados, melynek

  • számlálójában az adólevonásra jogosító termékértékesítés, szolgáltatásnyújtás ellenértékének adó nélkül számított (azaz nettó), forintban megállapított és éves szinten összesített összege szerepel
  • nevezőjében pedig egyrészt a számlálóban szereplő összeg, másrészt az adólevonásra nem jogosító termékértékesítés, szolgáltatásnyújtás ellenértékének adó nélkül számított (azaz nettó), forintban megállapított és éves szinten összesített összege szerepel együttesen

5. Összesítés
ha arányosítani kell:

  • lÁFA= eÁFA* L(H)
  • lnÁFA=eÁFA*(1- L(H)) vagy =eÁFA – lÁFA

ÁFA megoldás 1

ÁFA megoldás 2

ÁFA megoldás 3
ÁFA megoldás 4

szerző: farkas krisztina