Műszaki gépet vásárolunk külföldről. A beszerzéssel kapcsolatban felmerült gazdasági események a következők:
1. A gép vételára számla alapján: 4 500 000 Ft
2. Vám: 500 000 Ft, és az import áfa 27%
3. Megérkezett a szállítási díj számlája 406 400 Ft, mely tartalmazza az áfát
4. A gép beszerelésének költsége: 120 000 + áfa, melyet készpénzben fizetünk ki
5. A szállítási díjból utólag 5% engedményt kapunk
6. Átutaljuk valamennyi tartozásunkat beruházási hitelből
7. A biztosítás díja 80 000 számla alapján, melyből 60 000 Ft az üzembe helyezésig terjedő időszakra vonatkozik
8. A beruházási hitel után átutalunk 100 000 kamatot, melyből 30 000 az üzembe helyezés utáni időszakra vonatkozik
9. Átutaljuk bankszámlánkról a fennmaradt tartozást, és a hitel első törlesztő részét, 80 000 Ft-ot
10. Április 1-jén üzembe helyezzük a gépet
11. December 31-én elszámoljuk a tárgyévi értékcsökkenést. A gép tervezett maradványértéke 554 000 Ft, a leírás 4 év alatt, évek száma összege módszerrel történik
Feladat: könyveld le a beszerzéssel, üzembehelyezéssel és az értékcsökkenéssel kapcsolatos gazdasági eseményeket!
A megoldásokat a hozzászólások közé írjátok!
Import áfa: (4 500 000 + 500 000)x0,27 = 1 350 000
Szállítás áfája: (406 400/1,27)x0,27 = 86 400
Szállítási díj kedvezménye: 320 000×0,05 = 16 000
455 egyenlege: (4 500 000 + 320 000 + 86 400) – (16 000 + 4320) = 4 886 080
161 egyenlege: (4 500 000 + 500 000 + 320 000 + 120 000 + 60 000 + 70 000) – 16 000 = 5 554 000
ÉCS: (5 554 000-554 000) / (1+2+3+4)= 5 000 000 / 10 = 500 000 x 4 / 12 x 9 = 1 500 000
T161 K455 4.500.000
T161 K465 500.000
T368 K465 1.215.000
T161 K455 320.000
T466 K455 86.400
T161 K381 120.000
T466 K381 32.400
T455 K161 16.000
T455 K466 4.320
T455 K444 6.601.080
T466 K368 1.215.000 (import áfa átvez.)
T161 K479 60.000
T533 K479 20.000
T161 K384 70.000
T872 K384 30.000
T479 K384 80.000
T444 K384 80.000
T131 K161 5.554.000
T571 K139 1.500.000
161:
4.500.000 16.000
500.000
320.000
120.000
60.000
1. vételár 161/455 4.500.000
2. vám 161/465 500.000
imp.áfa 368/465 1.350.000
3. száll.ktsg 161/455 320.000
áfa 466/455 86.400
4. beszer. 161/381 120.000
áfa 466/381 32.400
5. engedmény 455/161 16.000
áfa 455/466 4.320
6. szállító 455/444 4.886.080
VPOP 465/444 1.850.000
áfa átvez.466/368 1.350.000
7. bizt. díj 161/479 60.000
53/479 20.000
8. hitelkamat 161/384 70.000
87/384 30.000
9. bizt. díj 479/384 80.000
hiteltörl. 389/384 80.000
10. üzembe hely 131/161 5.554.000
11. ÉCS 57/139 1.500.000
1.T161-K4542 4.500.000 VÉTELÁR
2.T161-K465 500.000 VÁM
T368-K465 1.350.000 IMPORT ÁFA
3.T161-K4541 320.000 BELFÖLDI SZÁLL DÍJ
T466-K4541 86.400 ÁFA
4.T161-K381 120.000 BESZ.DÍJ
T466-K381 32.400 ÁFA
5.T4541-K161 16.000
T4541-K466 4.320
6.T384-K444 6.736.080 BERUHÁZÁSI HITEL
T4542-K384 4.500.000 KÜLF.SZÁLL.KIEGY.
T465-K384 1.850.000 VÁMHATÓSÁG KIEGYENLÍTÉSE
T466-K368 1.350.000 IMPORT ÁFA ÁTVEZETÉSE
T4541-K384 386.080 BELFÖLDI SZÁLL.KIEGY.
7.T161-K4541 60.000 ÜZ.HELY.-IG TERJ.IDŐSZAKRA VON.BIZT.DÍJ
T533-K4541 20.000 MARADÉK
8.T161-K384 70.000 KAMAT ÜZ.HELY.-IG
T872-K384 30.000 MARADÉK KAMAT
9.T4541-K384 80.000 FENNM.TART.ÁTUT.
T444-K384 80.000 HITEL ELSŐ TÖRL.RÉSZLETE
10. T131-K161 5.554.000 ÜZEMBE HELYEZÉS
11.T571-K139 2.000.000 ÉCS.ELSZ.