Loading...

341 Váltókövetelések feladat

6 400 000 Ft vevőkövetelés fejében XII. 1-én 4 hónapos , 9%-os kamatozású váltót fogadunk el.
A váltót a futamidő végén beváltjuk

Feladat: könyveljük le a váltóval kapcsolatos gazdasági eseményeket a beváltásig.

1. December 1., a váltó elfogadása
Váltókövetelésünk nő (E+=T) és a “sima” vevőkövetelésünk csökken (E-=K)
T 341 Váltókövetelés       K 311 Vevők        6 400 000 (a kiváltott követelés összege)
2. December 31., Elhatárolás
December 1-jén kaptuk a váltót. Ez azt jelent, hogy az idei évre arányosan 1 havi kamat jár. Igen ám, de ez csak a futamidő végén fog befolyni (akkor kapjuk meg az egész4 havit egy összegben). De nekem ezt a 1 havi bevételt mindenképpen meg kell jelentetnem az idei eredménykimutatásomban. A járó kamat a pénzügyi műveletek bevételeit növeli (B+=K).  A másik érintett az aktív időbeli elhatárolás.

T391 Bevételek AIE        K97 Pénzügyi bevételek      48 000
Összeg: követelésxkamatláb/12xkibocsátástól eltelt idő
6 400 000×0,09/12×1
 ————————————————————————————————————
3. Következő év január 1., Elhatárolás feloldása
A december 31-én elhatárolt összeget a következő év január 1-jén mindig automatikusan feloldjuk. Vagyis pont ellenkezően könyveljük le, mint ahogy ezt december 31-én tettük
T97 Pénzügyi bevételek   K 391 Bevételek AIE   48 000
4. Április 1., Beváltás 
Két lépés lesz. 
a) Befolyt tőkerész
Nő a bankunk (E+=T) és csökken a váltókövetelésünk (E-=K)

T384 Bank      K 341 Váltókövetelés     6 400 000
b) Befolyt kamat.
Az egész futamidőre vonatkozó kamat most egy összegben folyik be.
Bank nő (E+=T) és a kapott kamat a pénzügyi bevételeket is növeli (B+=K)
T 384 Bank   K97 Pénzügyi bevételek  192 000

Összeg: követelésxkamatláb/12xfutmidő
6 400 000×0,09/12×4