ÁFA feladat 01
Egy kizárólag adóköteles értékesítést végző, havi áfa bevalló adóalany 201x.y havi áfa elszámolásához az alábbi adatok ismertek:
(adatok ezer Ft-ban)
 |
| ÁFA feladat |
Határozza meg az adóhatósággal elszámolandó és a vállalkozást terhelő áfát!
(Az adóköteles ügyletek az általános adókulcs alá tartoznak)
Megoldás lépésről lépésre:
1. Besorolás
- fizetendő ÁFA (fÁFA) vagy előzetesen felszámított ÁFA (eÁFA)?
- eÁFÁ-n belül levonható ÁFA (lÁFA) vagy le nem vonható ÁFA (lnÁFA)?
- egyéb megjegyzés…
2. ÁFA kulcs
 |
| ÁFA kulcs |
3. Bruttó, Nettó, ÁFA
- Bruttó = Nettó * (100% + ÁFA kulcs) = Nettó + ÁFA
- Nettó = Bruttó / (100% + ÁFA kulcs) = Bruttó – ÁFA
- ÁFA = Nettó * ÁFA kulcs normál = Bruttó * felülről számított ÁFA kulcs = Bruttó – Nettó
4. Összesítés
 |
| ÁFA megoldás |
 |
| Telefon ÁFA |
 |
| ÁFA elszámolás |
szerző: farkas krisztina
Kedves Krisztina!
Az oldal remek, Önt és Havass tanár urat is köszönet illeti érte.
Egy apró észrevétel:
A konkrét feladat bevezetőjében szereplő "kizárólag adóköteles értékesítést végző" kitétel a táblázatban szereplő adatokra figyelemmel nem állja meg a helyét, mivel a példabeli adóalany "valódi" és "nem valódi" adómentes tevékenységet is végez. Ez utóbbi miatt a beszerzéseknél – véleményem szerint – a példában is fel kellene tüntetni, hogy az kapcsolódik-e (részben, vagy egészben) olyan tevékenységhez, amelyhez adólevonási jog az adózót nem illeti meg.
Üdvözlettel:
M.Miklós