ÁFA feladat 11

ÁFA feladat 11

Egy adó alany “201x”. évi “y” havi áfa elszámolásához az alábbi adatok ismertek. A vállalkozás áfa köteles és áfa mentes tevékenységet is végez. 

ÁFA feladat

A tárgy időszakban nem történt semmilyen más (adómentes vagy köteles) értékesítés.
Határozza meg az adóhatósággal elszámolandó és a vállalkozást terhelő áfát! 
(Az adóköteles ügyletek az általános adókulcs alá tartoznak.)

1. Besorolás

• fizetendő ÁFA (fÁFA) vagy előzetesen felszámított ÁFA (eÁFA)?
• eÁFA arányosítandó?
• eÁFÁ-n belül levonható ÁFA (lÁFA) vagy le nem vonható ÁFA (lnÁFA)?
• egyéb megjegyzés… 

2. ÁFA kulcs

ÁFA kulcs

3. Bruttó, Nettó, ÁFA

• Bruttó = Nettó * (100% + ÁFA kulcs) = Nettó + ÁFA
• Nettó = Bruttó / (100% + ÁFA kulcs) = Bruttó – ÁFA
• ÁFA = Nettó * ÁFA kulcs normál = Bruttó * felülről számított ÁFA kulcs = Bruttó – Nettó

4. Levonási hányad kiszámítása

L(H): a levonási hányados, melynek

• számlálójában az adólevonásra jogosító termékértékesítés, szolgáltatásnyújtás ellenértékének adó nélkül számított (azaz nettó), forintban megállapított és éves szinten összesített összege szerepel
• nevezőjében pedig egyrészt a számlálóban szereplő összeg, másrészt az adólevonásra nem jogosító termékértékesítés, szolgáltatásnyújtás ellenértékének adó nélkül számított (azaz nettó), forintban megállapított és éves szinten összesített összege szerepel együttesen

5. Összesítés
ha arányosítani kell:

• lÁFA= eÁFA* L(H)
• lnÁFA=eÁFA*(1- L(H)) vagy =eÁFA – lÁFA

ÁFA megoldás1

ÁFA megoldás2

Levonási hányad

ÁFA elszámolása

szerző: farkas krisztina