5 feladat
Pénzforgalmi elszámolást, mint különleges ÁFA elszámolási módot választó adóalany tárgy negyedévi értékesítési és beszerzési adatai (ezer Ft-ban) az alábbiak.
- Készpénzes gyümölcs áru vásárlás: nettó 500
- Hasított sertés áru beszerzés (átutalásos számlával): nettó 600. Az adózó tárgy negyedévben a számla felét átutalással pénzügyileg rendezte.
- Gázolaj üzemanyag vásárlás tehergépjárműhöz bankkártyás fizetéssel: nettó 100.
- Konzerv áru értékesítés bolti kiskereskedésben: nettó 1.000. A kiskereskedelmi üzlethelyiségben csak készpénzes vásárlás lehetséges.
- Konzerv áru értékesítés üzleti partnernek, átutalásos fizetéssel: nettó 500. A partner tárgy negyedévben a fizetési határidő lejárata előtt 2 nappal átutalta a számla végösszegének 80%-át
Határozza meg az adóhatósággal szemben elszámolandó adó összegét a tárgy negyedévben!
(A gazdasági események az általános mértékű áfa kulcs alá tartoznak)
Megoldás:
Fizetendő ÁFA:
270=1.000*27% (4.gazdasági esemény)
108=500*27%*80% (5.gazdasági esemény)
378
Előzetesen felszámított ÁFA
135=500*27% (1.gazdasági esemény)
15=600*5%*50% (2.gazdasági esemény)
27=100*27% (3.gazdasági esemény)
177
ÁFA elszámolás
201= 378-177
Tárgy negyedévben a fizetendő adó összege 201eFt.
Hagyj üzenetet